EL LIBRO BANCO. CONCILIACIÓN BANCARIA.

LIBROS BANCOS. –CONCILIACIONES BANCARIAS-

El libro de bancos es una herramienta muy útil al momento de querer obtener información necesaria y actual sobre mi estado de cuenta ya sea para girar cheques futuros y para tener en cuenta los valores que poseo en la cuenta corriente. Es verdad que los bancos nos emiten un estado de cuenta, pero lo emiten al final de cada mes, y en oportunidades es necesaria la información en cualquier día del mes, allí es donde hacemos uso del libro banco, porque mantiene un registro parecido o similar al del banco, y es necesario al finalizar hacer una conciliación bancaria para igualar los valores (por pago de mantenimiento de cuenta, pago de intereses, etc... valores que no están a nuestro alcance aunque no son significativamente altos generan pequeñas diferencias).

RAYADO.

Los libros bancos no poseen un rayado estándar, se las realiza según la necesidad de cada empresa pero generalmente debe incluir FECHA, DESCRIPCIÓN, DEBE, HABER, Y SALDOS.

LIDERES S.A. LIBRO BANCO. CTA CTE 0101010102 BCO MACHALA. MES: ENERO 2014
FECHA	CONCEPTO	MOVIMIENTO		SALDO
		DEBE	HABER	DEUDOR	ACREEDOR

En este formato debemos registrar de manera cronológica, los DEPOSITOS ya sean en EFECTIVO O CHEQUES, TRANSFERENCIAS, CHEQUES GIRADOS, PAGOS DE CREDITOS, etc.

Archivaremos en el modo en que se van realizando las operaciones para que al momento de hacer las conciliaciones podamos hacerlo en el mismo orden que está en el informe del banco.

EJEMPLO:

01 enero 2014, Se realizo un deposito por $500,oo según comprobante 0546521.

05 enero 2014, se giro el cheque 015 por un valor de $250,oo. Para ser cobrado el 15 del mes por el arriendo del local.

20 enero 2014. Se realizo un depósito por un valor de $700,oo según comprobante 0589450.

30 enero del 2014. Se giro 5 cheques por $120,oo cada uno (016, 017, 018, 019, 020) para cancelar el sueldo a los empleados.

LIDERES S.A. LIBRO BANCO. CTA CTE 0101010102 BCO MACHALA. MES: ENERO 2014
FECHA	CONCEPTO	MOVIMIENTO		SALDO
		DEBE	HABER	DEUDOR	ACREEDOR
01-ene-2014	Saldo mes anterior	$320,00		$320,00
01-ene-2014	Deposito 0546521	$500,00		$820,00
05-ene-2014	Cheque 015		$250	$570,00
20-ene-2014	Deposito 0589450	$700,00		$1270,00
30-ene-2014	Cheque 016		$120	$1150,00
30-ene-2014	Cheque 017		$120	$1030,00
30-ene-2014	Cheque 018		$120	$910,00
30-ene-2014	Cheque 019		$120	$790,00
30-ene-2014	Cheque 020		$120	$670,00

Según nuestro libro banco nos informa que tenemos un saldo de $670,00 a favor de la empresa, pero puede ser que si consultamos al banco todavía no tengamos ese valor porque algún cheque no se cobro, o puede darse el caso que se deposito un cheque y no está hecho efectivo, tampoco hemos tomado en cuenta los débitos, que nos realizan mes a mes, ni el pago por los intereses por nuestros ahorros, cheques en cámaras, transferencias no realizadas, multas por sobregiros, depósitos de terceros.

Pero esta información por lo pronto es necesaria para seguir girando cheques y tener cuidado con los sobregiros por ejemplo.

Si vamos a realizar nuestra conciliación bancaria debemos tener todas las herramientas necesarias, El Libro Banco de la Empresa que hemos llevado (el de arriba por ejemplo), el Estado de cuenta Corriente emitida por el Banco, el talonario de los cheques (del cual hemos emitido este mes), y las papeletas de depósito del mes.

Revisamos todos los cheques girados y verificamos cuales ya han sido cobrados, al igual que confirmamos que los depósitos consten en nuestro estado de cuenta, revisamos que nuestros apuntes sean iguales a los del banco, y sumamos o restamos de nuestro informe los valores que no están registrados con la finalidad de igualar ambos saldos.